Налог на роскошь с автомобиля может быть привязан к мощности мотора

Минпромторг РФ, Минфин и Федеральная налоговая служба (ФНС) прорабатывают изменение налога на роскошь для автомобилей. Как сообщили в пресс-службе министерства торговли, обсуждается повышение коэффициентов в зависимости от мощности машины.

«В целях объективного применения повышающих коэффициентов при расчете транспортного налога ведется проработка вопроса по установлению зависимости применения повышающих коэффициентов от нескольких параметров, указанных в регистрационных данных транспортных средств. В частности речь идет о годе выпуска и мощности транспортного средства», — сообщает РИА «новости» со ссылкой на пресс-службу.

Ранее депутаты фракции ЛДПР внесли на рассмотрение Госдумы законопроект об увеличении стоимости легковых автомобилей в целях применения повышающего коэффициента для исчисления транспортного налога. По мнению парламентариев, в связи с общим повышением цен автомобили стоимостью в три миллиона рублей уже не являются предметами роскоши, поэтому и облагать их повышенными налогами нельзя. В России к марту 2022 года могут пересчитать минимальную стоимость автомобилей, которые попадают под «налог на роскошь».

Транспортный налог на роскошь: когда платится повышенный налог

Неко­то­рые ав­то­мо­би­ли об­ла­га­ют­ся транс­порт­ным на­ло­гом по по­вы­шен­ной став­ке. На прак­ти­ке это на­зы­ва­ют на­ло­гом на рос­кошь. При этом налог на рос­кошь за­ви­сит от сред­ней сто­и­мо­сти и воз­рас­та ав­то­мо­би­ля. Сразу ска­жем, что налог на до­ро­гие ав­то­мо­би­ли взи­ма­ет­ся как с фи­зи­че­ских, так и с юри­ди­че­ских лиц.

Расчет налога на автомобиль по общим правилам

Транс­порт­ный налог рас­счи­ты­ва­ет­ся по каж­до­му ав­то­мо­би­лю от­дель­но. В общем слу­чае транс­порт­ный налог за год рас­счи­ты­ва­ет­ся сле­ду­ю­щим об­ра­зом (подп. 1 п. 1 ст. 359, п. 2 ст. 362 НК РФ):

Налог за год = Мощ­ность дви­га­те­ля ав­то­мо­би­ля (в ло­ша­ди­ных силах) х Став­ка на­ло­га (в руб.)

На­ло­го­вая став­ка по лег­ко­вым ав­то­мо­би­лям за­ви­сит от мощ­но­сти дви­га­те­ля. В На­ло­го­вом ко­дек­се при­ве­де­ны ба­зо­вые раз­ме­ры ста­вок, од­на­ко на ре­ги­о­наль­ном уровне они могут быть уве­ли­че­ны или умень­ше­ны, но не более чем в 10 раз, то есть смот­реть став­ку, дей­ству­ю­щую в вашем ре­ги­оне, нужно в за­коне субъ­ек­та РФ, а не в На­ло­го­вом ко­дек­се (п. 1 ст. 361 НК РФ). Све­де­ния о став­ках также можно найти на пор­та­ле спра­воч­ной ин­фор­ма­ции ФНС.

Кста­ти, в неко­то­рых ре­ги­о­нах ор­га­ни­за­ции долж­ны пла­тить аван­со­вые пла­те­жи по транс­порт­но­му на­ло­гу по ито­гам I, II и III квар­та­лов. Аван­сы рас­счи­ты­ва­ют­ся так:

Аван­со­вый пла­теж по транс­порт­но­му на­ло­гу за квар­тал = Мощ­ность дви­га­те­ля ав­то­мо­би­ля (в ло­ша­ди­ных силах) х Став­ка на­ло­га (в руб.) / 4

А по ито­гам года про­из­во­дит­ся до­пла­та на­ло­га по фор­му­ле:

До­пла­та на­ло­га за год = Мощ­ность дви­га­те­ля ав­то­мо­би­ля (в ло­ша­ди­ных силах) х Став­ка на­ло­га (в руб.) – Упла­чен­ные в те­че­ние года аван­со­вые пла­те­жи

Что такое налог на роскошь

От­дель­ные мо­де­ли ав­то­мо­би­лей, сред­няя сто­и­мость ко­то­рых пре­вы­ша­ет 3 млн руб., об­ла­га­ют­ся транс­порт­ным на­ло­гом с при­ме­не­ни­ем по­вы­ша­ю­ще­го ко­эф­фи­ци­ен­та. Спи­сок таких ав­то­мо­би­лей еже­год­но утвер­жда­ет Мин­пром­торг (Ин­фор­ма­ция Мин­пром­тор­га «Пе­ре­чень лег­ко­вых ав­то­мо­би­лей сред­ней сто­и­мо­стью от 3 мил­ли­о­нов руб­лей, под­ле­жа­щий при­ме­не­нию в оче­ред­ном на­ло­го­вом пе­ри­о­де (2021 год)»).

Налог на роскошь с автомобиля — список Минпромторга на 2021 год

Пе­ре­чень до­ро­гих ав­то­мо­би­лей пуб­ли­ку­ет­ся на офи­ци­аль­ном сайте Мин­пром­тор­га. В нем важно про­ве­рить 2 па­ра­мет­ра:

• мо­дель ав­то­мо­би­ля;
• ко­ли­че­ство лет, про­шед­ших с года вы­пус­ка ав­то­мо­би­ля.

Но кроме мо­де­ли, важно также све­рить тип дви­га­те­ля и его объем.

Пе­ре­чень пуб­ли­ку­ет­ся не позд­нее 1 марта года, на ко­то­рый он уста­нов­лен (п. 2 ст. 362 НК РФ). В 2021 году так и было: спи­сок ав­то­мо­би­лей сто­и­мо­стью свыше 3 млн руб. раз­ме­сти­ли на сайте 26 фев­ра­ля 2021 г. Од­на­ко осе­нью пе­ре­чень был об­нов­лен. В него до­ба­ви­ли 3 мо­де­ли MercedesBenz в ка­те­го­рии авто сто­и­мо­стью от 10 млн руб. до 15 млн руб. Если у вас есть та­ко­го рода транс­порт­ные сред­ства, не за­будь­те за­гля­нуть в пе­ре­чень и про­ве­рить, нужно ли вам пла­тить налог на рос­кошь.

Налог на роскошь с автомобиля — список Минпромторга на 2022 год

Пе­реч­ня, ак­ту­аль­но­го на 2022 год пока еще нет. Его Мин­пром­торг вы­ло­жит в общий до­ступ в фев­ра­ле 2022 года.

Как посчитать возраст роскошного авто

Один из кри­те­ри­ев, ко­то­рый вли­я­ет на упла­ту на­ло­га на рос­кошь – это воз­раст ав­то­мо­би­ля. В Пе­речне ука­за­но ко­ли­че­ство лет, про­шед­ших с года вы­пус­ка авто, на­при­мер 1 год или от 1 до 2 лет (вклю­чи­тель­но).

Нужно срав­нить воз­раст сво­е­го ав­то­мо­би­ля с ука­зан­ным в Пе­речне. Если он сов­па­да­ет, то при­ме­ня­ет­ся по­вы­ша­ю­щий ко­эф­фи­ци­ент. Если ав­то­мо­биль вы­пу­щен рань­ше или позже ука­зан­но­го срока, то налог пла­тит­ся в общем по­ряд­ке без по­вы­ша­ю­ще­го ко­эф­фи­ци­ен­та (Пись­мо ФНС от 28.02.2020 N БС-4-21/3389@ вме­сте с Пись­мом Мин­пром­тор­га от 18.02.2020 N ПГ-20-1225).

На­при­мер, мо­дель Citroen SpaceTourer BUSINESS LOUNGE XL (ди­зель, 1997) об­ла­га­ет­ся на­ло­гом на рос­кошь толь­ко при воз­расте ав­то­мо­би­ля 1 год. Если ав­то­мо­би­лю 2 года и более, то по­вы­ша­ю­щий ко­эф­фи­ци­ент не при­ме­ня­ет­ся.

Ис­чис­ле­ние сро­ков на­чи­на­ет­ся с года вы­пус­ка ав­то­мо­би­ля (п. 2 ст. 362 НК РФ). При этом ко­ли­че­ство лет, про­шед­ших с года вы­пус­ка авто, опре­де­ля­ет­ся по со­сто­я­нию на 1 ян­ва­ря те­ку­ще­го года в ка­лен­дар­ных годах с года, сле­ду­ю­ще­го за годом вы­пус­ка (п. 3 ст. 361 НК РФ).

Если го­во­рить проще, то ав­то­мо­би­лю 2020 г. вы­пус­ка в 2020 году 1 год, в 2021 году – 2 года, в 2022 году – 3 года и т.д.

Зависит ли уплата налога от реальной стоимости автомобиля

Не имеет зна­че­ния, за сколь­ко вы ку­пи­ли ав­то­мо­биль, и ка­ко­ва в на­сто­я­щий мо­мент его ры­ноч­ная сто­и­мость. Если ваш ав­то­мо­биль в ре­аль­но­сти стоит более 3 млн руб., но его нет в пе­речне Мин­пром­тор­га, то при­ме­нять ко­эф­фи­ци­ент не надо (Пись­мо Мин­фи­на от 13.05.2019 № 03-05-06-04/33968).

И на­о­бо­рот, вы могли при­об­ре­сти ав­то­мо­биль в 2021 г. за 2,5 млн руб., но эта мо­дель есть в мин­пром­тор­гов­ском пе­речне. Тогда налог при­дет­ся за­пла­тить с по­вы­ша­ю­щим ко­эф­фи­ци­ен­том.

Коэффициенты для налога на роскошь в 2021 году

При рас­че­те транс­порт­но­го на­ло­га к вы­ше­при­ве­ден­ным фор­му­лам нужно при­ме­нить по­вы­ша­ю­щий ко­эф­фи­ци­ент. Он за­ви­сит от сред­ней сто­и­мо­сти и воз­рас­та ав­то­мо­би­ля (п. 2 ст. 362 НК РФ).

Сред­няя сто­и­мость ав­то­мо­би­ля	Ко­ли­че­ство лет с года вы­пус­ка	Ко­эф­фи­ци­ент для на­ло­га на рос­кошь
От 3 млн до 5 млн руб. вклю­чи­тель­но	Не более 3 лет (для 2021 г. это 2019 год вы­пус­ка и позже)	1,1
От 5 до 10 млн руб. вклю­чи­тель­но	Не более 5 лет (для 2021 г. это 2017 год вы­пус­ка и позже)	2
От 10 млн до 15 млн руб. вклю­чи­тель­но	Не более 10 лет (для 2021 г. это 2012 год вы­пус­ка и позже)	3
От 15 млн руб.	Не более 20 лет (для 2021 г. это 2002 год вы­пус­ка и позже)	3

Коэффициенты для налога на роскошь в 2022 году

В 2022 году по­вы­ша­ю­щие ко­эф­фи­ци­ен­ты, ис­поль­зу­е­мые при рас­че­те транс­порт­но­го на­ло­га для до­ро­гих ав­то­мо­би­лей, оста­ют­ся преж­ни­ми.

Сред­няя сто­и­мость ав­то­мо­би­ля	Ко­ли­че­ство лет с года вы­пус­ка	Ко­эф­фи­ци­ент для на­ло­га на рос­кошь
От 3 млн до 5 млн руб. вклю­чи­тель­но	Не более 3 лет (для 2022 г. это 2020 год вы­пус­ка и позже)	1,1
От 5 до 10 млн руб. вклю­чи­тель­но	Не более 5 лет (для 2022 г. это 2018 год вы­пус­ка и позже)	2
От 10 млн до 15 млн руб. вклю­чи­тель­но	Не более 10 лет (для 2022 г. это 2013 год вы­пус­ка и позже)	3
От 15 млн руб.	Не более 20 лет (для 2022 г. это 2003 год вы­пус­ка и позже)	3

Как рассчитывается налог на роскошь в январе 2022 года

Налог на до­ро­гие ав­то­мо­би­ли рас­счи­ты­ва­ет­ся так:

Налог за год = Мощ­ность дви­га­те­ля ав­то­мо­би­ля (в ло­ша­ди­ных силах) х Став­ка на­ло­га (в руб.) х По­вы­ша­ю­щий ко­эф­фи­ци­ент для до­ро­го­сто­я­щих авто

Аван­со­вые пла­те­жи по транс­порт­но­му на­ло­гу по до­ро­го­сто­я­щим ав­то­мо­би­лям также рас­счи­ты­ва­ют с при­ме­не­ни­ем по­вы­ша­ю­ще­го ко­эф­фи­ци­ен­та.

При­ве­дем при­мер рас­че­та транс­порт­но­го на­ло­га по до­ро­го­сто­я­ще­му ав­то­мо­би­лю, к при­ме­ру Citroen SpaceTourer BUSINESS LOUNGE XL (ди­зель, 1997) воз­рас­том 1 год с мощ­но­стью дви­га­те­ля 150 л.с., за­ре­ги­стри­ро­ван­ным в г. Москве. Этот ав­то­мо­биль по­па­да­ет в ка­те­го­рию авто сред­ней сто­и­мо­стью от 3 млн до 5 млн руб. вклю­чи­тель­но, с года вы­пус­ка ко­то­рых про­шло не более 3 лет. То есть по нему при­ме­ня­ет­ся по­вы­ша­ю­щий ко­эф­фи­ци­ент 1,1.

На­ло­го­вая став­ка, уста­нов­лен­ная За­ко­ном г. Моск­вы, — 35 руб. за 1 л.с. (Закон г. Моск­вы от 09.07.2008 № 33).

Таким об­ра­зом, налог за год по ука­зан­но­му ав­то­мо­би­лю со­ста­вит: 150 л.с. х 35 руб. х 1,1 = 5 775 руб.

Если в Перечне иное описание автомобиля

Мо­дель ав­то­мо­би­ля в Пе­речне может зву­чать несколь­ко иначе, чем в ПТС на ма­ши­ну. На­при­мер, Мин­пром­торг давал сле­ду­ю­щие разъ­яс­не­ния в от­но­ше­нии ав­то­мо­би­ля Land Rover Range Rover Sport (vin:. ..), вы­пу­щен­но­го за­во­дом из­го­то­ви­те­лем в вер­сии (спе­ци­фи­ка­ции) Range Rover Sport 3.0L V6 S/C Petrol 4WD S.

В Пе­речне со­дер­жит­ся сле­ду­ю­щая мо­дель: транс­порт­ное сред­ство марки «Land Rover» мо­де­ли (вер­сии) «Range Rover Sport V6 S/C 3.0 S 17MY» с типом дви­га­те­ля «бен­зин» и объ­е­мом дви­га­те­ля 2995 куб. см. Так вот, по мне­нию Мин­пром­тор­га, вы­ше­на­зван­ная мо­дель Land Rover Range Rover Sport под­па­да­ет под ука­зан­ную в Пе­речне ка­те­го­рию и об­ла­га­ет­ся транс­порт­ным на­ло­гом по по­вы­шен­ной став­ке (Пись­мо Мин­пром­тор­га от 11.02.2020 № 8814/20).

Таким об­ра­зом, нужно вни­ма­тель­но срав­ни­вать мо­дель авто, ука­зан­ную в ПТС и в Пе­речне. При воз­ник­но­ве­нии со­мне­ний можно по­смот­реть разъ­яс­не­ния Мин­пром­тор­га и Мин­фи­на по кон­крет­ной мо­де­ли.

Если автомобиля нет в перечне

Тогда налог нужно пла­тить без по­вы­ша­ю­ще­го ко­эф­фи­ци­ен­та. Но имей­те в виду, что Пе­ре­чень до­ро­го­сто­я­щих ав­то­мо­би­лей об­нов­ля­ет­ся еже­год­но, так что нужно про­ве­рять его на пред­мет на­ли­чия в нем сво­е­го ав­то­мо­би­ля каж­дый год.

Налог на роскошь с автомобиля: как платят налог организации

Ор­га­ни­за­ция пла­тит транс­порт­ный налог по каж­до­му за­ре­ги­стри­ро­ван­но­му на нее ав­то­мо­би­лю (ст. 358 НК РФ). При этом в те­че­ние года нужно пла­тить аван­со­вые пла­те­жи, если это преду­смот­ре­но ре­ги­о­наль­ным за­ко­ном (п. 2 ст. 363 НК РФ). Сроки упла­ты аван­со­вых пла­те­жей оди­на­ко­вы для всех ре­ги­о­нов:

• за I квар­тал – не позд­нее 30 ап­ре­ля;
• за II квар­тал – не позд­нее 31 июля;
• за III квар­тал – не позд­нее 31 ок­тяб­ря.

Если ука­зан­ная дата по­па­да­ет на вы­ход­ной, то срок упла­ты пе­ре­но­сит­ся на пер­вый сле­ду­ю­щий за ней ра­бо­чий день.

А вот налог за год до­пла­чи­ва­ет­ся не позд­нее 1 марта, сле­ду­ю­ще­го за ис­тек­шим годом (п. 1 ст. 363 НК РФ).

Де­кла­ра­цию по транс­порт­но­му на­ло­гу сда­вать не нужно. Свер­ка с ИФНС про­ис­хо­дит сле­ду­ю­щим об­ра­зом. До 1 сен­тяб­ря ИФНС при­сы­ла­ет по ТКС со­об­ще­ние с рас­че­том на­ло­га за про­шлый год (ст. 363 НК РФ). Если вы не со­глас­ны с рас­че­том, нужно на­пра­вить в ИФНС по­яс­не­ния (по ТКС) со своим рас­че­том в те­че­ние 10 ра­бо­чих дней. Если же рас­чет вер­ный, то от­ве­чать на­ло­го­вой ин­спек­ции не надо.

Как платят транспортный налог физические лица

Граж­дане (в том числе ин­ди­ви­ду­аль­ные пред­при­ни­ма­те­ли) пла­тят транс­порт­ный налог на ос­но­ва­нии уве­дом­ле­ния из на­ло­го­вой ин­спек­ции (п. 3 ст. 363 НК РФ). Уве­дом­ле­ние за ис­тек­ший год на­прав­ля­ет­ся, как пра­ви­ло, в ав­гу­сте-сен­тяб­ре сле­ду­ю­ще­го года. Оно может быть вы­сла­но на бу­ма­ге или раз­ме­ще­но в Лич­ном ка­би­не­те на­ло­го­пла­тель­щи­ка – фи­зи­че­ско­го лица на сайте ФНС. А срок упла­ты на­ло­га – не позд­нее 1 де­каб­ря (п. 1 ст. 363 НК РФ).

В прин­ци­пе на­ло­го­вая ин­спек­ция сама рас­счи­та­ет сумму транс­порт­но­го на­ло­га с уче­том по­вы­ша­ю­ще­го ко­эф­фи­ци­ен­та (или без). Но имеет смысл про­ве­рить ин­фор­ма­цию по дан­ным Пе­реч­ня Мин­пром­тор­га во из­бе­жа­ние упла­ты на­ло­га в за­вы­шен­ном раз­ме­ре.